Нормативные акты
Перечень кодов на каждый год определяется приказами Минфина РФ. В 2022 году перечень КБК утверждён Приказом Минфина России от 8 июня 2021 года № 75н.
Структура КБК
КБК состоит из 20 знаков, условно разделённых на 4 группы. Каждый знак имеет своё значение.
Группа 1 «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несёт ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся коды начинаются с 182 — налоговый орган, 392 — Пенсионный фонд, 393 — ФСС.
Группа 2 «Вид доходов». Она включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа — 4 знак;
- подгруппа — 5 и 6 знак (двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф);
- статья — разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчётных документах по бюджету РФ);
- подстатья — 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент — 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета — от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР — 06, ФСС — 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
Группа 3 «Программа». В неё входят знаки с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), штрафов (3000) и других платежей (4000).
Группа 4 «Экономическая классификация». Это последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 — от оказания услуг, 140 — средства, изъятые принудительно и т.п.
КБК для уплаты штрафов 2022
В перечне КБК указаны коды для четырёх видов платежей:
- вид налога или страхового взноса;
- пени;
- проценты;
- штрафы за неуплату или иное нарушение.
Как это выглядит:
| КБК для платежа по УСН с объектом налогообложения «Доход» | |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчёты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отменённому) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Но есть исключения. В первую очередь это страховые взносы.
| Вид страхового взноса | КБК на уплату штрафа |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
|
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
182 1 02 02132 06 3010 160 |
Кроме страховых взносов, установлены КБК для штрафов за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов. Их применяют все налогоплательщики, независимо от системы налогообложения.
| Вид правонарушения | КБК |
|---|---|
| Непредставление налоговой отчётности (опоздание или несдача) | 182 1 16 05160 01 0002 140 |
| Нарушение способа подачи деклараций и расчётов (бумажная форма вместо электронной) | 182 1 16 05160 01 0003 140 |
| Грубое нарушение правил учёта | 182 1 16 05160 01 0005 140 |
| Непредставление сведений для налогового контроля | 182 1 16 05160 01 0007 140 |
| Представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения | 182 1 16 05160 01 0008 140 |
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.
Для того чтобы не было штрафов, нужно сдавать отчётность в срок и в установленной законом форме. Сейчас почти все отчёты принимаются в электронной форме. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.