УСН
Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:
-
УСН-налог;
-
НДФЛ за своих работников;
-
страховые взносы за своих работников и за себя;
-
налог на имущество физлиц;
-
транспортный налог;
-
земельный налог.
По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:
-
за 2020 год — до 30 апреля;
-
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
-
за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
-
за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
-
за 2021 год — до 2 мая 2022 года.
ОСНО
Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.
НДФЛ
Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.
Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.
НДС
НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:
-
за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;
-
за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
-
за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
-
за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
-
за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.
Страховые взносы
Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.
Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.
Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.
ПСН
ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.
Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.
ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.
НПД
ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.
Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.
Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:
-
за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;
-
за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;
-
за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;
-
за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
-
за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;
-
за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;
-
за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;
-
за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;
-
за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;
-
за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;
-
за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;
-
за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;
-
за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.