Налоговые льготы
НДС 0% для туристической сферы
На протяжении всего 2023 года компании, которые оказывают туристические услуги, вправе исчислять НДС по ставке 0%.
В частности льготной ставкой налога смогут воспользоваться:
-
гостиницы;
-
кемпинги;
-
спортивные, развлекательные, конгресс-центры;
-
горнолыжные курорты;
-
яхт-клубы;
-
аквапарки.
Пониженные страховые взносы
Право на страховые взносы по льготным ставкам в 2023 году есть у:
-
малого и среднего бизнеса: к выплатам персоналу, превышающим МРОТ 16 242 рубля применяется ставка 15%, в пределах этой суммы тариф 30%;
-
IT-компаний, резидентов ТОСЭР и особых экономических зон в Калининграде и некоторых других компаний: в пределах единой базы для начисления страховых взносов для них действует ставка – 7,6%, сверх лимита – 0%.
-
организаций, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов: эти компании не платят страховые взносы по единому тарифу вообще.
Отсрочки по налоговым обязательствам мобилизованным бизнесменам
В течение всего срока мобилизации и вплоть до 28 числа третьего месяца после возвращения со службы налоговая инспекция в отношении мобилизованного ИП или общества, единственный учредитель которого призван на службу, не будет:
-
проверять и выносить решения о проведении проверок;
-
требовать от них уплату налогов, взносов и иных обязательных платежей. Уплатить начисленные за время предоставления отсрочки налоги бизнес сможет равными долями в течение шести месяцев после окончания льготного периода (за исключением ИП на АУСН).
ФНС также не требует предоставлять отчетность (кроме деклараций по НДС) во время прохождения службы мобилизованными ИП и единственными участниками обществ. Для них отчетные сроки перенесли до 25 числа третьего месяца, следующего за демобилизацией.
До последнего дня четвертого месяца после возвращения со службы отодвигается срок уведомления ФНС:
-
самозанятыми, которые утратили право применять льготный налоговый режим;
-
предпринимателями, которые решили перейти на НПД.
Льготные кредиты
Промышленная ипотека
Промышленная ипотека – это субсидируемый из бюджета кредит на приобретение компанией или предпринимателем производственного помещения или его доли под его залог, а также на строительство новой производственной площадки, модернизацию или капитальный ремонт имеющейся. Программа реализуется по постановлению Правительства от 06.09.2022 № 1570.
Максимально возможная сумма займа – 500 млн рублей. Срок – до 7 лет. Ставка – 3%, а для тех, кто просрочит платеж по кредиту или не оплатит страховку, ставка будет повышена до 5%. Получатели кредита – технологичные предприятия обрабатывающей промышленности, за исключением:
-
предприятий, которые занимаются добычей и продажей сырой нефти и природного газа;
-
производителей и продавцов жидкого топлива, табачных изделий и алкоголя.
Кредиты малому и среднему бизнесу
В 2023 и 2024 годах действует программа льготного кредитования малых и средних предприятий (постановления Правительства от 30.12.2018 № 1764 и от 16.08.2022 № 1420).
Воспользоваться дешевыми кредитами могут предприятия, которые занимаются видами деятельности из этого списка:
-
сельское хозяйство;
-
обрабатывающее производство (в том числе пищевая промышленность);
-
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
-
здравоохранение;
-
образование;
-
туризм;
-
связь и информатизация;
-
строительство;
-
логистика;
-
водоснабжение и водоотведение;
-
переработка и утилизация отходов;
-
гостиничный сервис и общественное питание (за исключением ресторанов);
-
культура и спорт;
-
наука и техника;
-
бытовые услуги;
-
розничная и оптовая торговля (при выполнении определенных условий).
Цели получения кредита могут быть разными:
-
инвестиционные цели;
-
увеличение оборотов;
-
развитие предпринимательской деятельности;
-
рефинансирование имеющихся кредитов.
В зависимости от цели сумма кредита варьируется от 3 млн рублей до 1 млрд, а максимальный срок кредитования – от трех до десяти лет.
Для разных целей предусмотрены разные процентные ставки. Кроме того, в постановлении № 1764 прописан механизм формирования ставки, в зависимости от величины ключевой ставки ЦБ и наличия поручительства АО «Федеральная корпорация по развитию МСП».
В условиях действующей ключевой ставки, которая равна 7,5% годовых, банки могут выдать кредит малому предприятию на инвестиционные цели по ставке 4%, а среднему – 2,5%.
Кредиты IT-компаниям
В 2023 году предусмотрено две программы льготного кредитования IT-отрасли:
Первая программа: аккредитованные IT-компании могут получить льготный кредит на проект по разработке и внедрению российских IT-решений. Льгота предоставляется в соответствии с постановлением Правительства от 05.12.2019 № 1598.
Размер кредита – от 5 млн до 10 млрд рублей, ставка – до 3%.
Вторая программа: аккредитованные системообразующие IT-организации могут претендовать на субсидированный кредит на пополнение оборотных средств по ставке до 11% годовых.
Максимальный срок – до одного года, максимальная сумма кредита на одно юрлицо – 10 млрд рублей, на группу компаний одной системообразующей организации – до 30 млрд рублей.
Кредитные каникулы
Кредитные каникулы – это возможность для бизнеса отсрочить платежи по кредиту, реструктуризировать задолженность или уменьшить ежемесячный платеж. Правом на получение кредитных каникул в 2023 году могут воспользоваться мобилизованные индивидуальные предприниматели или единственные участники обществ, которые принимали участие в управлении бизнесом из реестра МСП.
Кредитные каникулы для мобилизованных бизнесменов – мера поддержки, предусмотренная законом от 07.10.2022 № 377-ФЗ.
Срок каникул – весь период мобилизации и 30 дней после ее окончания, при прохождении лечения в госпитале каникулы продлеваются.
Для получения каникул нужно обратиться в банк-кредитор до 31 декабря 2023 года.
Субсидии за новых работников
За трудоустройство молодежи в возрасте до 30 лет, безработных, беженцев из Украины малому бизнесу полагается субсидия в размере трех МРОТ и величины страховых взносов с этой суммы, если подбор кандидатов проводился через портал «Работа в России» (постановления Правительства от 13.03.2021 № 362, от 24.11.2022 № 2134).
Для работы на портале «Работа в России» работодателю понадобится электронная подпись. Калуга Астрал – партнер доверенного лица удостоверяющего центра ФНС. Заявители смогут пройти идентификацию в одном из офисов Калуга Астрал, в котором открыто подразделение доверенного лица УЦ ФНС, и получить подпись без посещения налоговой инспекции.
Для получения выплаты нужно обратиться в Социальный фонд через месяц после оформления такого работника в штат. Субсидия поступит трижды: через месяц, три и шесть месяцев после приема на работу физлица из указанного списка.
Гранты
Еще одна мера поддержки от государства – предоставление грантов. То есть компании, чьи проекты станут победителями конкурсов, получат денежные выплаты.
В 2023 году гранты могут претендовать:
-
правообладатели продуктов из реестра отечественного программного обеспечения и компании, которые оказывают услуги в сфере ИКТ;
-
российские компании, которые участвуют в создании и доработке ПО, программно-аппаратных комплексов по программе Российского фонда развития информационных технологий.
В первом случае предусмотрена выплата гранта в размере до 1 млн рублей на продвижение (проведение рекламной кампании) IT-продукта. Выделенными деньгами можно покрыть до 80% подтвержденных расходов на допустимые виды рекламы на аккредитованной площадке в сети Интернет.
Во втором – в размере 20 – 50 млн рублей на создание программного обеспечения, в том числе закупку оборудования, зарплату персонала в пределах 80% от общего бюджета проекта.